ИП или ТОО: что выбрать для открытия бизнеса в Казахстане

Рассказываем о разнице в ответственности, налогах и перспективах

Акбота Хасенова

Акбота Хасенова

автор

Владислав Флоринский

Владислав Флоринский

редактор

ИП или ТОО: что выбрать для открытия бизнеса в Казахстане

Открытие собственного бизнеса — это ответственность не только перед клиентами и поставщиками, но и перед государственными органами. Объем этой ответственности зависит от формы ведения бизнеса — ИП или ТОО.

Что такое ИП и ТОО

ИП — это человек, а ТОО — это компания. ИП относится к физическому лицу и ведет бизнес от лица директора, а ТОО считается юридическим лицом, которое работает от лица самой организации.

ИП открывает один учредитель, а ТОО могут открыть сразу несколько соучредителей.

Ответственность

Основное отличие между ИП от ТОО — это ответственность предпринимателя. То, как бизнес отвечает за долги или нарушение законов.

ИП отвечает личным имуществом

За долги и штрафы ИП расплачивается не только оборудованием или продукцией компании, но и имуществом самого предпринимателя: недвижимостью, транспортом, средствами на личном счете.

ТОО отвечаем имуществом компании

За долги и штрафы у ТОО могут отобрать имущество, арестовать счета, признать компанию банкротом или ликвидировать. При этом учредители потеряют лишь деньги, вложенные в уставный капитал, но их личное имущество не пострадает.

Документы

Для открытия ИП достаточно одного документа — удостоверения личности.

Для открытия ТОО нужно подготовить учредительные документы:

  • Решение о создании ТОО;
  • Решение о назначении директора;
  • Устав;
  • Учредительный договор, если ТОО открывают несколько человек.

При регистрации бизнеса онлайн также понадобится электронно-цифровая подпись (ЭЦП), которую можно получить в Центре обслуживания населения (ЦОН) или онлайн на egov.kz.

Налоги

Упрощенка

У ИП и ТОО на упрощенке одинаковые ограничения:

  • штат — до 30 человек;
  • доход за полугодие — до 24 038 МРП (73 628 394 тенге в 2022 году);
  • есть ограничения по видам деятельности;
  • нет филиалов и отделений.

Размер налогов и выплат отличается незначительно:

Полугодовые налоговые платежи

На упрощенке ИП и ТОО платят налог в 3% с дохода бизнеса за полгода. У ИП это называется ИПН, а у ТОО — КПН.

Ежемесячные платежи в бюджет с зарплаты

На упрощенке у ИП и ТОО различаются только взносы за медицинское страхование:

  • ВОСМС для ИП — 5% от 1,4 МЗП
  • ВОСМС для ТОО — 2% от зарплаты сотрудника

Остальные платежи — идентичны:

  • ОПВ — зарплата х 10%
  • ИПН — (зарплата - ОПВ - 14 МРП) х 10%
  • СО — (зарплата - ОПВ) х 3,5%
  • ОСМС — зарплата х 3%

У ТОО ежемесячные платежи оплачиваются за всех сотрудников — директор тоже считается сотрудником, поэтому, налоги с зарплаты должны уплачиваться, даже если ТОО бездействует.

Общеустановленный режим (ОУР)

В общеустановленном режиме у ИП и ТОО нет ограничений по штату, сумме дохода и видам деятельности. Но есть существенная разница между налогами с дохода — ИП платит меньшую сумму налогов.

Ежегодные налоговые платежи

  • ИП на ОУР платят налог в 10% с дохода бизнеса за год
  • ТОО на ОУР платят налог в 20% с дохода бизнеса за год

Ежемесячные платежи в бюджет с зарплаты

На ОУР у ИП и ТОО различаются только взносы за медицинское страхование и соцналог:

  • ВОСМС для ИП — 5% от 1,4 МЗП
  • ВОСМС для ТОО — 2% от зарплаты сотрудника

  • СН для ИП — 2 МРП - СО за себя, 1 МРП - СО за сотрудника
  • СН для ТОО — (зарплата - ОПВ - ВОСМС) х 9,5% - СО

Остальные платежи — идентичны:

  • ОПВ — зарплата х 10%
  • ИПН — (зарплата - ОПВ - 14 МРП) х 10%
  • СО — (зарплата - ОПВ) х 3,5%
  • ОСМС — зарплата х 3%

У ТОО ежемесячные платежи оплачиваются за всех сотрудников — директор тоже считается сотрудником, поэтому, налоги с зарплаты должны уплачиваться, даже если ТОО бездействует.

Распоряжение деньгами

Индивидуальный предприниматель может тратить доход от бизнеса на свое усмотрение, даже на личные нужды.

Директор ТОО не может распоряжаться прибылью самостоятельно — это решается на общем собрании учредителей и прописывается в уставе компании.

Перспективы

Если бизнес планируется масштабировать, сменить директора, продать долю участника или компанию целиком, то выгоднее создать ТОО. ИП нельзя передать другому человеку — можно продать имущество ИП, но не сам бизнес.

ТОО можно официально вести совместно с партнерами, а в случае с ИП можно только подписать договор о сотрудничестве, при этом владельцем остается один человек.

ТОО может открыть филиалы не только в Казахстане, но и за рубежом. ИП подходит только для ведения бизнеса внутри страны.

Что выбрать

Выбирать между ИП и ТОО стоит исходя из планов, потенциала и ресурсов будущего предпринимателя.

ИП — для своего небольшого дела

У ИП меньше налогов и документации, а на упрощенке можно еще и не вести бухгалтерию. ИП подходит, если вы хотите открыть свой магазин, ресторан или небольшое производство.

Максимальные пороги роста ИП — это 250 сотрудников и 300 000 МРП дохода, 918 900 000 тенге в 2022 году. По достижении этих порогов придется закрывать ИП и открывать ТОО.

О налоговых режимах и процессе открытия ИП можно прочитать в наших статьях:

ТОО — для бизнеса с большими планами

У ТОО больше возможностей для расширения и развития — можно вести бизнес вместе с партнерами и масштабировать его за пределы Казахстана. Порог дохода ТОО практически не ограничен — для крупного бизнеса он начинается от 3 000 000 МРП, в 2022 году это 9 189 000 000 тенге.

При этом, ТОО может быть малым или микробизнесом на упрощенке — в этом случае платится меньше налогов, но появляются дополнительные ограничения по размеру штата и дохода.

О том, как открыть ТОО, можно прочитать в нашей статье:

И для ИП, и для ТОО существуют программы государственной поддержки, различные программы кредитования и онлайн-сервисы, облегчающие работу предпринимателя — все это можно получить, открыв счет для ИП или ТОО в Jusan Business.

Откройте счет в Jusan Business

Открыть счет и управлять бизнесом можно в мобильном приложении Jusan Business

Скачайте его в Google Play или App Store

appStoreplayStore